В Украине кампания по декларации доходов за 2022 год стартовала с 1 января. Но только на днях Государственная налоговая служба вышла с подробными разъяснениями — что, кому, и как платить. В том числе, дали ответ на вопрос — нужно ли платить налоги с полученных в Европе пособий украинским беженцам.
Об этой теме пишет Страна.
По вопросу уплаты налогов в Украине для наших беженцев актуальны два вопроса: нужно ли платить с полученных в Европе пособий, и не грозит ли двойное налогообложение тем, кто уже нашел работу в ЕС (и платит налоги там).
Что касается пособий, то с разъяснениями на этот счет на днях вышла Государственная налоговая служба.
В ГНС отметили, что украинцы, которые получили доход в виде денег или бесплатно предоставленных товаров и услуг за счет бюджетных средств иностранных государств или их государственных фондов, иностранных компаний и организаций, оказывающих гуманитарную помощь, получают налоговую льготу по этим видам доходов на 2022 и 2023 годы. Это значит, что данный доход не включается в сумму других доходов по году (если они есть).
Следовательно, налоги с пособий и благотворительной помощи платить не нужно. При этом ее все равно придется декларировать. «То есть, указать только получение таких средств как дохода без налогов и сборов. Налоговая льгота распространяется также на родственников первой линии родства, в частности, детей. То есть, в декларации нужно указывать полученную на всех членов семьи помощь, но налогами она облагаться не будет.
Нужно ли вообще подавать декларацию? Большинство выехавших в Европу наших беженцев до войны никаких деклараций не заполняли. Налоги с зарплат по месту работы отчислял работодатель. И, если человек не. имел дополнительных доходов или не был, к примеру, самозанятым лицом, то декларацию мог не заполнять.
Но теперь все меняется. Даже если беженец не имел в течение года никаких доходов, и только сидел на пособии, придется заполнять декларацию. Ведь «иностранная помощь» указана в Налоговом кодексе как одно из условий обязательной подачи деклараций.
Примеры заполнения деклараций есть в на сайте Государственной налоговой службы. Один из нюансов — там нужно указать от кого и в каком размере она получена. «Это может стать проблемой для украинцев, которые выезжали в Европу, но уже вернулись в Украину. Понятно, что оперативно восстановить информацию по плательщикам им будет непросто», — сказали нам в налоговой службе.
Декларацию нужно подать до 1 мая этого года.
«Декларацию об имущественном состоянии и доходов можно подать в электронном виде через Электронный кабинет в разделе «ЭК для граждан» — «Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах. Воспользоваться этим сервисом смогут лица, которые идентифицированы по личным ключам», — говорится в сообщении ГНС. Но, понятно, что большинство наших беженцев таких «ключей» не имеют.
«К сожалению, в отличие от ФОП, подача деклараций для граждан в «Дие» не реализована, хотя для наших беженцев эта опция точно была бы востребованной», — написала в своем Телеграм нардеп Нина Южанина. Она также добавила, что граждане, которые получали иностранные доходы, могут отправить декларации по почте с уведомлением о вручении не позже чем за 5 дней до окончания срока декларирования.
Теперь об украинцах, которые получали иностранные доходы, помимо пособий и благотворительности, и уже заплатили (или будут платить) с них налоги в Европе.
Нужно ли еще что-то платить и в Украине?
С большинством стран ЕС Украина подписала договоры об исключении двойного налогообложения. То есть, люди платят или в Европе, или на родине. Но даже в таком случае, они должны доплатить и в украинский бюджет, если ставка налога в иностранном государстве меньше.
«Если украинцы работали за границей или получали другие доходы, кроме вышеупомянутой помощи, такой доход является иностранным, и украинцы обязаны подать годовую налоговую декларацию об имущественном положении и доходах и уплатить налог на доходы по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%. Вместе с этим в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения налогоплательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей. При этом военный сбор по ставке 1,5% уплачивается», написала Южанина.
Кроме того, она обращает внимание еще на один нюанс.
«Хочу обратить внимание тех украинцев, которые получали иностранный доход и заплатили налоги за пределами Украины, что для зачисления уплаченных налогов нужно получить справку о сумме уплаченного налога, а также о базе налогообложения, легализированную в соответствующем заграничном дипломатическом учреждении Украины в стране, где был получен доход. В случае отсутствия подтверждающих документов, такой плательщик обязан подать в контролирующий орган по своему налоговому адресу заявление о переносе срока подачи декларации до 31 декабря», — пояснила Южанина.
Отметим, что за несвоевременную подачу декларации в Украине предусмотрен штраф, но он небольшой — 340 гривен. Плюс административная ответственность — предупреждение или штраф от 3 до 8 необлагаемых налогом минимумов. Повторное нарушение (то есть, неподача декларации уже после того, как прошли все сроки и вам выписали штраф в 240 гривен) грозит штрафом в 1020 гривен.
Издание добавляет: через 6 месяцев постоянного проживания в той или иной стране, человек считается ее налоговым резидентом, следовательно, должен платить там налоги.
Есть много нюансов — как еще определяется резидентство (наличие имущества и активов, арендованной квартиры, в какой стране в совокупности больше проживал в течение года и др).
Критерии для налогового резиденства в разных странах ЕС отличаются. К примеру, в Польше это «наличие центра жизненных интересов» и проживание более 183 дней, в Германии, Италии, Испании — постоянное проживание более 6 месяцев, в Чехии — проживание более 183 дней, наличие собственного или арендованного жилья и т.д.
Но европейское законодательство писалось еще до войны, и фактор наших беженцев (которые по факту даже не беженцы, а лишь получили временное убежище) в нем не учтен.
То есть, если украинцев выехал в Европу год назад, его в теории уже можно считать тамошним налоговым резидентом.
Это значит, что платить налоги со всех доходов он должен по месту проживания, то есть, в ЕС.
Добавим, в Польше некоторым украинцам отменят соцвыплаты.