Верховная Рада приняла во втором чтении и в целом проект изменений в Налоговый кодекс № 2103, который обязывает финансовых агентов отчитываться о счетах иностранцев, с которыми он работает. За проголосовали 302 нардепа.
Онлайн-трансляцию пленарного заседания вел официальный канал “Рада”.
Подотчетный счет — это счет иностранца или юрлица-нерезидента, или иностранца — конечного бенефициарного собственника юрлица, владеющего финансовым счетом.
Считается, что владелец подотчетного счета — тот, кто обратился за услугами к финагента или уже пользуется ими; или является стороной договора.
Финагентов обязали по результатам комплексной проверки устанавливать подотчетность финсчетов. При наличии подозрений агенты должны проверять налоговый статус своих клиентов.
С другой стороны, владельцы финансовых счетов по требованию финагента должны предоставлять ему информацию о собственном налоговом статусе и информации, необходимой для обмена налоговой информацией на госуровне согласно международным договорам. Владельца счета обязали в течение 10 рабочих дней сообщить финагенту об изменении своего статуса налогового резидентства.
Если финагент разорвал отношения с клиентом, потому что тот не предоставил информацию, которая бы подтвердила неподотчетность его счета, или предоставил недостоверную информацию, агент возвращает клиенту остаток средств владельцу счета и не несет ответственность за убытки, связанные с расторжением договорных отношений с ним.
В случае установления, что владелец финсчета предоставил недостоверные данные, после представления отчета о подотчетных счетах, финагенту предоставляется три дня (а не два, как в предыдущей редакции), чтобы сообщить об этом налоговиков.
Финансовых агентов обязали ежегодно, до 1 сентября, подавать в Налоговую отчет о финансовых счетах.
Если финагент не подаст такой отчет или в документе обнаружат неправду — штраф будет достигать сотни минимальных зарплат. Финагента не будут штрафовать, если недостоверные сведения или ошибки в отчете о подотчетных счетах возникли по независящим от агента причинам или потому, что владелец счета сообщил недостоверные данные — но только если агент пытался установить статус налогового резидентства клиента и вовремя уведомил налоговиков о представлении клиентом недостоверной информации.
При доработке законопроекта ко второму чтению Нацбанку предоставили возможность устанавливать перечни небанковских учреждений, которые обязаны предоставлять информацию для обмена налоговыми данными в соответствии с международными договорами.
Отдельно в Налоговом кодексе прописали, что информация, которую предоставили Украине в рамках обмена налоговыми данными, является информацией с ограниченным доступом.
Закон вступит в силу на следующий день после официального опубликования.
Напомним, Верховная Рада ратифицировала соглашение с Соединенными Штатами Америки относительно раскрытия информации о счетах американцев в Украине FATCA.