Уже 30 сентября состоится первый этап обмена налоговой информацией между Украиной и другими странами по международному стандарту отчетности. Это значит, что и украинские налоговики, и их зарубежные коллеги получат доступ к данным о деньгах своих резидентов в ЕС и в Украине соответственно (к резидентам стран ЕС с недавних пор можно отнести и наших беженцев в Европе).
По поводу последствий такого обмена уже давно распространяется немало тревожных слухов.
«Украинские беженцы рискую оказаться между двух огней. С одной стороны, наша фискальная служба получит доступ к данным об их доходах в Европе и может насчитать на них налоги. С другой — европейские налоговики узнают о заработках и активах наших беженцев в Украине, а это чревато серьезными последствиями. Если украинский беженец сидит в бесплатном жилье и на пособии, к примеру, в Германии и при этом работает на удаленке на украинскую компанию, получая зарплату, то его могут не только заставить вернуть социальные выплаты и лишить оплачиваемого жилья, но и открыть уголовное произодство. Ведь наличие скрытых доходов в другой стране могут расценить как мошенничество», — говорит глава Всеукраинской ассоциации компаний по международному трудоустройству Василий Воскобойник.
Впрочем, многие юристы считают, что тем, у кого на счетах сравнительно небольшие суммы, бояться нечего.
СМИ пишут, как будет на самом деле и что меняет начало обмена налоговой информацией.
Что произойдет 30 сентября /> Еще в марте 2023 года парламент принял закон, которым внедряется автоматический обмен налоговой информацией между Украиной и странами-участниками глобального соглашения CRS (их порядка 120).
В документе прописаны подробности такого обмена:
с 1 июля 2023 года — старт сбора налоговых данных Госналоговой службой;
30 сентября 2024 года — первый обмен данными о новых счетах, открытых после 1 июля 2023 года и крупных счетах (от 1 миллиона долларов);
30 сентября 2025 года — обмен данными о счетах, на которых хранятся суммы от 250 тысяч долларов.
Речь идет о таких данных:
имя и фамилия владельца банковского счета;
дата и год рождения и место регистрации;
налоговый номер;
наименование финансового учреждения, в котором открыт счет;
остаток средств на счете на конец отчетного года или стоимости активов.
Если счет крупный (более миллиона долларов), то будет передаваться информация о движении средств по нему, наличии доверенности на управление и т.д
По менее крупным счетам обмениваться будут только персональной информацией — данные о собственнике и месте проживания (для определения резидентства).
Информация будет передаваться зарубежным фискальным органам в странах налогового резидентства владельцев банковских счетов.
Взамен украинские налоговики получат аналогичные данные об активах за границей своих резидентов.
По стандартам CRS, страны обмениваются налоговыми данными только по нерезидентам. То есть Украина сообщает об активах «чужих» резидентов и получает информацию о счетах своих резидентов в заграничных банках.
То есть ключевым является вопрос налогового резидентства.
Кто чей резидент
Если бы не было войны, подавляющего большинства украинцев налоговый обмен вообще не коснулся бы, так как они являлись резидентами своей страны.
Но с начала войны за границу, прежде всего в Европу, выехали миллионы наших граждан, получив там статус временной защиты, социальные пособия и бесплатное жилье, а многие уже работают в странах ЕС.
По данным НБУ, только с начала этого года в ЕС выехали еще 400 тысяч украинцев. Таким образом, их общее число в европейских странах выросло до 6,7 млн. Есть прогнозы, что на волне блэкаутов и из-за сложной зимы беженцами могут стать еще до 500 тысяч украинцев.
Как пояснил глава адвокатского объединения «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец, если человек живет в той или иной стране больше 183 дней в году, имеет там работу или другие источники дохода, его уже можно считать налоговым резидентом этого государства. По этим критериям миллионы украинцев можно отнести к резидентам других стран. А это значит, что Украина будет обязана предоставить этим странам данные о банковских счетах в наших финансовых учреждениях.
Однако в вопросе налогового резидентства есть немало нюансов. Скажем, даже если человек живет в другой стране больше 183 дней в году, но имеет «центр жизненных интересов» в Украине, он может сохранить статус украинского налогового резидента.
Под «центром жизненных интересов» подразумевается наличие в стране родственников, а также жилья. Кроме того, сам факт резидентства на основании нахождения наших граждан в других странах является дискуссионным, ведь люди бежали от войны, не случись которой, они до сих пор жили бы и работали на родине.
Поэтому с вопросом налогового резидентства многим придется определяться самостоятельно. В то же время, если человек уже работает в Европе и платит там налоги, скорее всего, за ним закрепят статус налогового резидента той страны, где он зарабатывает средства. В этом случае налоговики Украины должны будут делиться данными о банковских счетах такого лица в украинских банках.
Если украинский беженец просто долго находится в Европе и получает там пособия, он все равно может оставаться налоговым резидентом Украины, особенно, если работает на удаленке на местную компанию. В этом случае уже украинские налоговики будут получать данные от своих заграничных коллег по активам такого человека в стране пребывания.
Придется ли платить налоги в Украине
Важный вопрос — как налоговики (наши и иностранные) будут распоряжаться полученной информацией.
Другими словами, значит ли старт налогового обмена, что украинские фискалы могут насчитывать людям налоги на доходы, полученные за границей (в том числе социальное пособие), а их иностранные коллеги — на доходы, которые получают украинские беженцы в Украине.
В теории на заграничные доходы могут насчитать 18% НДФЛ, 1,5% военного сбора (или 5%, если будет принят соответствующий законопроект) и 25% штрафов за несвоевременную уплату налогов.
Но, как пояснил налоговый консультант Александр Зарайский, само наличие средств на иностранном счете не является основанием для начисления на них налогов в Украине.
«Ведь это могут быть доходы, полученные в Украине, которые гражданин просто перевел на заграничный счет. Скажем, речь может идти о доходах физлица-предпринимателя или зарплате, полученной от украинского работодателя, или же сбережения, накопленные за прошлые годы», — отметил Зарайский.
Какие могут быть нюансы с определением налогового резидентства украинцев-беженцев
Письма с просьбой пояснить происхождение средств, налоговая будет направлять по адресу, который у нее зафиксирован. В налоговой службе точно зафиксировано ваше место проживания, на момент, когда вы получали идентификационный код. Если с тех пор вы поменяли место жительства, но не уведомили об этом налоговиков, — проблемы ваши.
Даже если письмо вернется без вручения, по Налоговому кодексу оно все равно будет считаться врученным.
«То есть даже если вы не получите письма от Налоговой, потому что когда-то сменили адрес, но забыли сообщить об этом, не стоит потом удивляться, что ваше имущество окажется под арестом, а вам запретят выезд за границу, после того как вам насчитают дополнительные налоги, вы об этом не узнаете и ничего не заплатите, и по решению суда исполнительная служба наложит арест на все активы в Украине», — добавил Зарайский.
По его словам, чтобы перестраховаться от подобных сюрпризов, лучше уже сейчас зайти в электронный кабинет на сайте ГНС Украины и проверить ваш адрес. Если он недействителен, можно заполнить заявление и поменять адрес.
В случае, если письмо из налоговой к вам все же дойдет, стоит отвечать на него быстро или хотя бы обратиться к налоговикам с уточняющими вопросами.
По словам Зарайского, если вы не хотите, чтобы украинские налоговики получили доступ к информации о ваших заграничных счетах, стоит обратиться в иностранный банк и убедить его, что вы являетесь местным резидентом. Для этого достаточно предоставить местный налоговый номер, адрес, телефон и др. При этом даже если на момент открытия счета в иностранном банке вы были резидентом Украины, но вовремя смените резидентство, данные не будут подлежать налоговому обмену, — говорит Зарайский. По его словам, это возможно, даже если Украина продолжает считать вас своим резидентом.
«Важно, чтобы вы считались резидентом той страны, в которой находитесь, в соответствие с ее законодательством», — добавил он.
Руководитель практики налогового права юридической фирмы «Ильяшев и партнеры» Иван Маринюк говорит, что владельцам иностранных счетов стоит:
определиться со своим налоговым резидентством;
проверить задекларированные доходы и, в случае необходимости подать уточняющие декларации, чтобы минимизировать риски доначисления налогов и финансовых санкций;
подготовить пояснения об источниках происхождения средств на заграничных счетах.
Заставят ли наших беженцев выезжать из арендованного жилья и возвращать пособия
Рассмотрим теперь обратную ситуацию. Вы считаете себя налоговым резидентом Украины, но живете и получаете выплаты в Европе. Могут ли европейские фискалы начислить налоги на доходы, которые проходят по вашим счетам в украинских банках?
По словам Василия Воскобойника, наши беженцы в Европе обязаны предоставлять данные о своих доходах в местные социальные и налоговые службы. Речь идет в том числе о доходах, получаемых в других странах — к примеру, о зарплате от украинского работодателя, доходах с депозитов и прочее.
Если такие данные вы не сообщили, то этот факт в Европе могут расценить как сокрытие доходов и даже мошенничество с целью получения неправомерных выплат (того же социального пособия или помощи на детей).
«Поэтому, выявив такие доходы, могут заставить вернуть всю сумму полученных пособий, выплат на жилье и коммунальные услуги. В худшем случае — насчитают еще и штрафы, которые могут достигать нескольких тысяч евро, или даже возбудят дело о мошенничестве», — отметил Воскобойник.
При этом наши беженцы в Европе рассказывают, что подобные прецеденты — когда местные налоговые и социальные службы узнавали об украинских доходах наших людей — уже были.
И таких граждан заставляли написать отказы от пособий в связи с наличием дохода или работы за пределами ЕС.
Наша беженка Татьяна, которая сейчас живет в Лейпциге, говорит, что с такой проблемой столкнулась ее знакомая, которая продолжает работать на украинскую фирму, и получает неплохую зарплату (порядка 1,5 тысяч евро).
«В свое время она не сообщила о наличии дополнительно дохода. Но каким-то образом эта информация всплыла. Женщина подозревает, что ее «сдала» куратору из Джоб-центра знакомая соотечественница. В итоге ее заставили написать отказ от социальной помощи и бесплатного жилья и даже вернуть выплаты за несколько месяцев, однако в качестве исключения согласились предоставить рассрочку. Правда, она сама признала наличие дохода в Украине и добровольно согласилась все вернуть — посчитала, что это выгоднее, чем увольняться с работы в Украине». — говорит Татьяна.
Станут ли такие случаи массовыми после запуска налогового обмена — пока неясно.
Ведь речь идет о дополнительном администрировании полученной о миллионах беженцев информации. К тому же зачастую получаемые в Украине доходы по европейским меркам не такие большие, и не факт, что в Европе их вообще «заметят». Но высокие доходы (это несколько тысяч евро в месяц — ред.) европейские налоговики все же могут взять на карандаш, — предположили юристы.
Особенно в том случае, если человек продолжит их получать и утаивать от местных служб даже после старта налогового обмена.
Добавим, Эстония меняет правила выплат на аренду жилья для украинских беженцев.